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:個人所得稅制度下的企業納稅籌劃

优博彩票网址 www.jwkyw.icu 优博彩票网址財稅論文發表2019-05-10 10:59關注(1)

  這篇論文主要介紹的是個人所得稅制度下的企業納稅籌劃的內容,本文作者就是通過對個人所得稅制度的相關內容做出詳細的闡述與介紹,特推薦這篇優秀的文章供大家參考。

個人所得稅制度下的企業納稅籌劃

  【關鍵詞】個人所得稅;納稅籌劃;金融

  1納稅籌劃的概念

  納稅籌劃是一種通過對涉稅業務進行策劃并制作相關繳稅操作的方案。其目的是幫助納稅人合理合法進行避稅、節稅。由于納稅籌劃的出發點不同,其采取的方式方法也有很大的差異性。納稅籌劃的內容主要體現在:(1)避稅籌劃。避稅是一種既不違法又不合法的行為。納稅人利用法律的漏洞和空白達到自身降低繳稅壓力。避稅的特征有非違法性、策劃性以及低風險、高收益。避稅籌劃的負面影響較大,容易導致我國收入和分配發生扭曲。(2)節稅籌劃。節稅籌劃是指納稅人采用稅收優惠相關政策達到不繳稅或少繳稅的目的的經濟行為。節稅籌劃的特點是合法性、有規則性以及經營的調整性與后期無風險性。其有助于稅法的積極建設。(3)轉嫁籌劃。轉嫁籌劃是納稅人采用純經濟的手段,利用價格杠桿,將稅負轉給消費者或轉給供應商或自我消轉的籌劃。轉嫁籌劃的主要特點是純經濟行為;以價格為主要手段,不影響財政收入;促進納稅人改善管理,改進技術。在納稅籌劃內容中,避稅和節稅有很多相似之處,實踐策劃中也很難區分的。從各自的特點來看,可以發現二者的不同之處:(1)避稅是不違法但是也不合法的,而節稅是合法且順應稅法政策和要求的。(2)避稅是利用非違法的方式來減少或者解除稅負。這和逃稅的后果是一致的,都會減少國家的稅務收入。必要時,國家會對其進行整頓和規范,而節稅并不需要。

  2企業個人所得稅納稅籌劃的意義

  2.1有利于企業的長久發展

  企業作為員工個人所得稅的代繳代扣義務人,一般僅涉及員工的工資薪金。而員工通常對自身個人所得稅繳納的比例關注度較低。員工更重視每月可從企業獲得實際可支配收入的多少。如果企業通過個人所得稅的納稅籌劃增加員工可支配收入,這必然能夠大幅度提升員工的工作熱情,從員工自身內部引發對工作的主動積極性,從而減少員工流失率,加強其穩定性,減少人力資源相關的成本。這對企業的長久發展具有深刻的促進作用。

  2.2有利于增強企業的納稅意識

  納稅籌劃為企業增加員工可支配收入提供了正當的途徑,從某種程度上來看,降低了企業偷稅、漏稅的可能性。雖然利用了國家法律法規的空白和漏洞避稅、節稅,但從另一個角度來說會讓納稅人潛意識地了解研究稅法和最新相關政策。這也是一種促進納稅人學習、提高法律知識水平,加強納稅認知,從而將偷稅、避稅等違法思想“殺死在搖籃里”。

  2.3有利于企業減少賦稅資金

  企業在進行納稅籌劃前,根據最新政策對稅收方案多次斟酌對比,選擇納稅籌劃的最佳方案。這不僅可以節減員工的現金流出或者時間周期內的現金流出,增大可支配收入;還可以保障員工財務相關利益,減輕其賦稅壓力。

  3企業個人所得納稅籌劃的建議

  3.1樹立個人所得稅納稅籌劃的風險意識,防患于未然

  在企業經營的過程中,由于市場經濟具有多變性和復雜性,應該將納稅籌劃的風險意識融入企業財務規章制度或者體系中,適應市場的不確定性。企業要主動積極學習最新的稅收政策,從而合理調整納稅方案,實現自身利益最大化。納稅籌劃要合理合法,其關鍵點是完全掌握稅收政策的規定。另外,企業要根據所在地區地稅務征管的特點和具體要求,正確運用財會知識,增進與稅務機關的聯系。企業還可以錄用納稅籌劃高水平人才,或者聘請稅收籌劃專家,提高籌劃的可靠性,從而降低企業納稅籌劃的風險性。

  3.2對財務人員進行培養

  納稅籌劃對其操作人員具有高水平、高技能和快速靈活應變能力的素質要求。因此,企業應加大對財務人員進行深層次的培訓,或者積極安排相關的知識交流活動,從而直接或者間接的提升財務人員的業務能力,保證其能夠更好的處理繳稅方案。

  3.3加強各部門的聯系

  企業要建立納稅籌劃管理組織,并定期與其他部門溝通、討論稅收政策相關信息,分享各自對納稅籌劃風險管理方面的建議和意見。另外,企業要明確各部門和其人員的工作職責,將職責與員工工資薪金相關聯,從而保證納稅籌劃的順利進行。

  4結束語

  納稅籌劃是一種通過對涉稅業務進行策劃并制作相關繳稅操作的方案。其目的是幫助納稅人合理合法進行避稅、節稅。個人所得稅納稅籌劃有利于企業的長久發展,有利于增強企業納稅意識,還有利于企業減少賦稅資金。企業通過樹立風險意識,對納稅籌劃操作人員進行培養以及加強各部門聯系的手段來降低稅收方案的風險,減輕稅負。我國的經濟發展離不開稅務。為了滿足更多納稅人的切身利益,企業要在不違法的條件下,合理對員工個人所得稅進行納稅籌劃.從而減輕稅負,獲得最大利益。這不僅實現了納稅人實際可支配收入最大化,還促進了我國稅法的發展。

  參考文獻:

  [1]凌栗.淺談我國的個人所得稅稅收籌劃[J].財會研究,2008(5):25-27.

  [2]張文科.淺析企業個人所得稅的合理籌劃[J].中國經貿,2014(8):193.

  作者:周璐 單位:廣東科技學院財經學院

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